Алименты с ИП: особенности начисления и удержания

индивидуальный предприниматель

С каждым годом растет число людей, которые хотят работать на себя, а не по найму. Но изменение социального статуса не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты алиментов, если они были начислены ему в судебном порядке, либо по соглашению сторон.

Однако есть одно существенное отличие по сравнению с наемными работниками: обязанность рассчитывать алименты с ИП не возлагается на бухгалтерию, а осуществляется самим индивидуальным предпринимателем.

Это порождает ряд вопросов с обеих сторон: и как платить алименты правильно, и как их взыскивать в причитающемся объеме.

Исполнительные документы

В зависимости от способа назначения алиментов существуют разные исполнительные документы:

  • Если алименты назначены судом, исполнительный лист или судебный приказ (в зависимости от того, в исковом или приказном порядке слушалось дело).
  • Если было заключено добровольное алиментное соглашение у нотариуса, оно само имеет силу соответствующего документа.

Индивидуальный предприниматель может самостоятельно рассчитывать и выплачивать алименты по любому из вышеперечисленных документов.

Если же ИП по какой-либо причине не уплачивает алименты, то с любым из этих документов можно обратиться в ФССП для принудительного взыскания.

Размер алиментов и расчётная база

Следует понимать, что доход предпринимателя не постоянен. В какие-то периоды ИП может нести убытки, либо вовсе не вести предпринимательской деятельности.

  • Если доходы ИП нестабильны, то взыскание чаще всего осуществляется в виде фиксированной суммы.
  • Если доход стабилен, то выплаты обычно рассчитываются в долях от дохода (от ¼ до ½ в зависимости от количества детей).

И тут часто возникает вопрос: как платит алименты индивидуальный предприниматель – с валового дохода или с чистой прибыли.

Следует различать эти 2 понятия. Доход – это сумма, полученная за месяц. Из этой суммы предприниматель тратит часть средств на покрытие операционных расходов, связанных с ведением бизнеса, инвестирует деньги в развитие, платит налоги. Сумма, остающаяся после всех выплат, – это и есть чистая прибыль.

С 2013 года, согласно действующему законодательству, взыскание алиментов осуществляется именно из чистой прибыли, остающейся после вычета расходов на деятельность ИП и уплаты налогов и сборов.

Пример

ИП Гончаров А.А. находится на ОСН. Он ежемесячно выплачивает алименты на 2-х детей.

Доходы за февраль 2017 года составили 320000 рублей.

Расходы на ведение бизнеса за этот же период составили 170000 рублей.

Прибыль до уплаты налогов:

320000 – 170000 = 150000 руб.

Налог на прибыль (13%):

170000 х 0,13 = 22100 руб.

Чистая прибыль:

150000 – 22100 = 127900 руб.

Размер алиментов на 2-х детей составляет 1/3 дохода:

127900 х 1/3 = 42633,33 руб.

Таким образом, сумма, которую получит супруга Гончарова на детей, составит 42633 рубля 33 копейки.

Обратите внимание!  согласно законодательству, алименты с ИП не имеют отношения к функционированию бизнеса и не относятся на статьи расходов (а, следовательно, не уменьшают налогооблагаемую базу), это личные денежные обязательства.

Системы налогообложения ИП

ИП может работать на разных системах налогообложения:

  • общая – ОСН;
  •  упрощённая («упрощенка») – УСН, которая имеет 2 разновидности:
    • «Доходы»,
    • «Доходы – Расходы»;
  •  единый налог на вменённый доход – ЕНВД;
  • патентная.

В зависимости от системы, существуют нюансы учёта доходов и расходов для расчёта чистой прибыли.

Общая система налогообложения

Если ИП использует ОСН, алименты начисляются на сумму, облагаемую подоходным налогом.

Эта сумма отражена в налоговой декларации, копия которой подается в суд.

До сдачи декларации в налоговую инспекцию рассчитать алименты ИП не может, т.к. именно декларация считается доказательством суммы чистой прибыли.

Обратите внимание! Случается, что в налоговой декларации закрадываются ошибки в расчётах. В таком случае подается «уточненка» — уточненная декларация, прибыль по которой может оказаться как больше, так и меньше чем в первоначальном варианте. Если алименты были рассчитаны до ее подачи, то в случае увеличения прибыли, их придется доплатить. А вот в случае уменьшения – вернуть излишек алиментных выплат невозможно.

Упрощённая система налогообложения

УСН существует в 2-х вариантах «Доходы минус расходы» и «Доходы».

В первом варианте алименты с ИП на «упрощенке» рассчитываются на основании декларации по единому налогу. Расходы подтверждаются данными книги учёта доходов и расходов.

Во втором варианте расчёт расходов не предусмотрен законодательно. Поэтому ИП на УСН «Доходы» для расчёта алиментов должны вести учёт расходов самостоятельно (с подтверждающими документами). Перечень затрат, которые могут быть засчитаны для ИП на УСН содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ.

Единый налог на вменённый доход

В этом случае база для налогообложения представляет собой «вмененный» (предполагаемый) доход согласно статье 347 Налогового Кодекса РФ. И тут возникает вопрос, как платят алименты ИП в этом случае – с вменённого, или с реального дохода.

В Письме Министерства Финансов РФ от 17.08.12 содержится рекомендация использовать сумму реальных доходов для расчёта сумм алиментных выплат.

Таким образом, алименты с индивидуального предпринимателя на ЕНВД правильно рассчитывать на основе фактической прибыли. Т.к. вменённый доход не отражает фактическую прибыль.

Соответственно, ИП на ЕНВД должен, вести учёт реальных доходов и расходов, чтобы предоставить суду документы, подтверждающие сумму полученной чистой прибыли, с которой рассчитываются алиментные выплаты.

И тут может возникнуть проблема – по закону на ЕНВД не обязательно учитывать доходы и расходы, у предпринимателя может не оказаться необходимых подтверждающих документов.

В подобной ситуации вопрос расчёта алиментов остается на усмотрение судебной инстанции. В частности, суд может рассчитать их на базе средней зарплаты по региону, либо же по РФ.

Патентная система

Рекомендации для ИП на патентной системе налогообложения аналогичны тем, что даны выше для случая с ЕНВД.

Непостоянные доходы и расходы

непостоянные доходыВ случае непостоянных доходов и расходов сумма чистой прибыли может существенно меняться, а значит и размер алиментов будет непостоянным.

Более того, может сложиться ситуация, что в какие-то периоды расходы будут превышать доходы. В такой ситуации начисление алиментов будет осуществляться исходя из средней зарплаты по России.

Выход в таком случае – добровольное соглашение об уплате алиментов, где могут быть обговорены различные варианты выплат:

  • фиксированная сумма;
  • фиксированная сумма + % от прибыли (если она была в указанном периоде);
  • единоразовая выплата в большом размере (например, 5 млн. руб., либо квартира ребенку) с тем, что в последующем алименты не платятся вовсе.

Главное – чтобы такой порядок устраивал обе стороны и покрывал основные потребности ребенка.

Фиксированная сумма алиментов может быть установлена и в судебном порядке (по ходатайству истца). Минимальный размер алиментов в подобном случае – 1 МРОТ, он назначается, если доходы ИП малы, или отсутствуют. Вообще же при установлении фиксированной суммы суд берет во внимание средний доход ИП за последний год.

Такое решение принимается судом только в исковом порядке (с участием в судебном заседании обеих сторон). В случае изменения финансового положения ИП для пересмотра суммы алиментов необходимо будет повторно обращаться в суд с новым иском.

Отсутствие предпринимательской деятельности

Если ИП не ведет предпринимательскую деятельность и, следовательно, не имеет дохода, то расчёт алиментных выплат будет произведен на основании средней зарплаты по РФ.

Уклонение от уплаты алиментов

Если наемный работник по вине работодателя не получает заработную плату, то он не платит алименты за этот период – их не с чего начислять. В аналогичной ситуации (при отсутствии прибыли) ИП от уплаты налогов не освобождаются! Соответственно, у предпринимателя будет накапливаться долг по алиментам, который может быть взыскан в судебном порядке.

Причем в случае отсутствия денежных сумм взыскание может быть обращено на имущество, в т.ч. на то, с помощью которого ведется предпринимательская деятельность (оборудование, товары и т.п.) .

Поэтому на вопрос о том, как платит алименты ИП, существует единственный ответ – в любой ситуации.

Смотрите видео о том, как начисляются алименты с индивидуальных предпринимателей.

  1. У подруги бывший муж предприниматель. Она хотела подать на алименты, но бывший сказал, что сейчас нет у него дохода и поэтому алименты не с чего платить. О том, что при отсутствии дохода алименты все равно начисляются, она не знает. Покажу ей эту статью.

  2. Если предприниматель платит налоги по «упрощенке», выплаты на содержание ребенка также рассчитываются из чистой прибыли. Для расчета чисто определения чистой прибыли и расчета алиментов, ИП должен вести доходно-расходную книгу с внесением в нее информации о доходах и расходах.

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*